Бюджет закупок

Логистика закупок (снабжения), являясь первой логистической подсистемой, представляет собой процесс движения товара с рынка закупок до складов предприятия. Бюджет закупок — это количественный план в денежном выражении, подготовленный и принятый до определенного периода, обычно показывающий планируемую величину расхода, которые должны быть понижены в течение этого периода. Процесс составления бюджетов — один из важнейших в системе планирования и контроля в управленческом учете. Бюджет может иметь бесконечное количество видов и форм, в случае с формированием бюджета закупок от поставщиков принимает вид как в натуральных единицах, так и в денежных.

Для эффективного функционирования логистики закупок необходимо знать, в каких именно товарах будет нуждаться предприятие, составить план закупок, на его основании составит план-график отгрузок, обеспечивающий согласованность действий всех отделов и должностных лиц предприятия по решению следующих задач снабжения:

• анализ и определение потребности, а именно прогнозы и планы продаж товара, анализ продаж предыдущего периода
• анализ поставщиков, его возможности, территориальное расположение, договорные обязательства.
• Условия транспортировки.

1. Чтобы определить потребность в товарах на следующий 2014 год, достаточно выгрузить планы и прогнозы продаж помесячно из Кис-Интегратор по определенному товару, в разрезе по поставщику.
   А для формирования этой потребности необходимо проанализировать продажи предыдущего периода с учетом всех аналогов, данные можно взять из отчета по продажам «Структура и динамика оборота» в себестоимости и количестве.
2. Имея данные о ежемесячной потребности товара в количестве, максимально возможном объеме в транспортном средстве, и нормы палетной упаковки можно сформировать количество поставок от поставщика. К примеру, в стандартную 20-тонную еврофуру, можно единоразово отгрузить 22 длинномерных палет, таких как подоконники, чтобы определить количество прогноза товара в палетах нужно разделить прогноз продаж на норму палетной упаковки.
3. Рассмотрим пример формирования бюджета закупок и графика отгрузок подоконников от прямого поставщика на склад филиала, имея данные за прошлый год и прогноз на следующий.

Текст заголовка	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	ИТОГО
продажи 2013 евро	1587	6506	13937	16629	24919	16942	22760	30717	33642	25919	0	0	193568
планы продаж 2014 евро	3877,32	6471,42	10685,4	17841	1967,2	21801,6	22701,6	24224,4	23257,2	15084,6	10940,7	5731,62	182274,06
продажи 2013 шт	240	1092	2412	3648	4975,5	3514,5	5213,7	6938,5	7553,3	5066,5	0	0	40654
прогнозы 2014 шт	888	1668	2550	4200	4620	5400	5760	6060	5820	3990	2760	1470	45186
количество палет 2014 шт	3,16	5,49	8,94	14,89	16,22	18,33	19,33	21	19,89	12,94	9,22	4,77	154,19
количество ед (фура, конт) 2013	0	0	0	0	1	0	0	2	1	1	0	0	5
Количество ед (фура, конт) 2014	0	1	0	1	1	1	1	1	1	0	1	0	8
Бюджет закупок 2013	0	0	0	0	20	10	30	10	15	9	0	0	95462,74
бюджет закупок 2014 евро	0	21034,14	0	17841	19657	21802	22701	24224	23257	0	26025,3	0	176541,44
бюджет закупок 2014 транспорт с НДС руб.	0	78000	0	78000	78000	78000	78000	78000	78000	0	0	0	546000

Из таблицы видно, что первая фура в количестве 22 палет сформируется путем сложения потребности января, февраля и марта. При условии, что остатков на конец декабря нет, фура нужна будет в январе для обеспечения потребности по нормам запаса первых месяцев 2014 года.

Таким образом, сделав анализ ежемесячной потребности, получаем количество транспортных единиц необходимых на период, а значит и сформировать график отгрузок по прямым поставкам, бюджет закупок и бюджет транспортных расходов.

Также необходимо помнить, составляющую норму запаса при простановке прогнозов от прямых поставщиков. В случае если, изменяются какие-либо внешние условия, скорректировать норму запаса на филиале можно с помощью упреждающего запаса и времени в пути от поставщиков.