Бюджет закупок
Логистика закупок (снабжения), являясь первой логистической подсистемой, представляет собой процесс движения товара с рынка закупок до складов предприятия. Бюджет закупок — это количественный план в денежном выражении, подготовленный и принятый до определенного периода, обычно показывающий планируемую величину расхода, которые должны быть понижены в течение этого периода. Процесс составления бюджетов — один из важнейших в системе планирования и контроля в управленческом учете. Бюджет может иметь бесконечное количество видов и форм, в случае с формированием бюджета закупок от поставщиков принимает вид как в натуральных единицах, так и в денежных.
Для эффективного функционирования логистики закупок необходимо знать, в каких именно товарах будет нуждаться предприятие, составить план закупок, на его основании составит план-график отгрузок, обеспечивающий согласованность действий всех отделов и должностных лиц предприятия по решению следующих задач снабжения:
- анализ и определение потребности, а именно прогнозы и планы продаж товара, анализ продаж предыдущего периода
- анализ поставщиков, его возможности, территориальное расположение, договорные обязательства.
- Условия транспортировки.
- Чтобы определить потребность в товарах на следующий 2014 год, достаточно выгрузить планы и прогнозы продаж помесячно из Кис-Интегратор по определенному товару, в разрезе по поставщику.
А для формирования этой потребности необходимо проанализировать продажи предыдущего периода с учетом всех аналогов, данные можно взять из отчета по продажам «Структура и динамика оборота» в себестоимости и количестве. - Имея данные о ежемесячной потребности товара в количестве, максимально возможном объеме в транспортном средстве, и нормы палетной упаковки можно сформировать количество поставок от поставщика. К примеру, в стандартную 20-тонную еврофуру, можно единоразово отгрузить 22 длинномерных палет, таких как подоконники, чтобы определить количество прогноза товара в палетах нужно разделить прогноз продаж на норму палетной упаковки.
- Рассмотрим пример формирования бюджета закупок и графика отгрузок подоконников от прямого поставщика на склад филиала, имея данные за прошлый год и прогноз на следующий.
Текст заголовка | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | ИТОГО |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
продажи 2013 евро | 1587 | 6506 | 13937 | 16629 | 24919 | 16942 | 22760 | 30717 | 33642 | 25919 | 0 | 0 | 193568 |
планы продаж 2014 евро | 3877,32 | 6471,42 | 10685,4 | 17841 | 1967,2 | 21801,6 | 22701,6 | 24224,4 | 23257,2 | 15084,6 | 10940,7 | 5731,62 | 182274,06 |
продажи 2013 шт | 240 | 1092 | 2412 | 3648 | 4975,5 | 3514,5 | 5213,7 | 6938,5 | 7553,3 | 5066,5 | 0 | 0 | 40654 |
прогнозы 2014 шт | 888 | 1668 | 2550 | 4200 | 4620 | 5400 | 5760 | 6060 | 5820 | 3990 | 2760 | 1470 | 45186 |
количество палет 2014 шт | 3,16 | 5,49 | 8,94 | 14,89 | 16,22 | 18,33 | 19,33 | 21 | 19,89 | 12,94 | 9,22 | 4,77 | 154,19 |
количество ед (фура, конт) 2013 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 2 | 1 | 1 | 0 | 0 | 5 |
Количество ед (фура, конт) 2014 | 0 | 1 | 0 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 0 | 1 | 0 | 8 |
Бюджет закупок 2013 | 0 | 0 | 0 | 0 | 20 | 10 | 30 | 10 | 15 | 9 | 0 | 0 | 95462,74 |
бюджет закупок 2014 евро | 0 | 21034,14 | 0 | 17841 | 19657 | 21802 | 22701 | 24224 | 23257 | 0 | 26025,3 | 0 | 176541,44 |
бюджет закупок 2014 транспорт с НДС руб. | 0 | 78000 | 0 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 78000 | 0 | 0 | 0 | 546000 |
Из таблицы видно, что первая фура в количестве 22 палет сформируется путем сложения потребности января, февраля и марта. При условии, что остатков на конец декабря нет, фура нужна будет в январе для обеспечения потребности по нормам запаса первых месяцев 2014 года.
Таким образом, сделав анализ ежемесячной потребности, получаем количество транспортных единиц необходимых на период, а значит и сформировать график отгрузок по прямым поставкам, бюджет закупок и бюджет транспортных расходов.
Также необходимо помнить, составляющую норму запаса при простановке прогнозов от прямых поставщиков. В случае если, изменяются какие-либо внешние условия, скорректировать норму запаса на филиале можно с помощью упреждающего запаса и времени в пути от поставщиков.